The Influence of Mudharabah, Murabahah, and Ijarah Financing on Return on Assets in Islamic Commercial Banks in Indonesia
Main Article Content
Abstract
The purpose of this study is to analyze the influence of Mudharabah, Murabahah and Ijarah variables on the Return on Assets (ROA) of Indonesian Islamic General Banking based on business units carried out in the period January 2019 to December 2023. The data analysis method used is multiple linear regression including the classical assumption test. Based on the results of the partial test (T-Test) the Mudharabah variable does not have a significant effect on Return on Assets (ROA) because the significance value is 0.402 more than 0.05 with a positive direction of influence or coefficient value. The Murabahah variable has a significant effect on Return on Assets (ROA) because the significance value is 0.00 less than 0.05 with a positive direction of influence or coefficient value. The Ijarah variable has a significant effect on Return on Assets (ROA) because the significance value is 0.02 less than 0.05 with a positive direction of influence or coefficient value. The results of the simultaneous test (F Test) of all independent variables (Mudharabah, Murabahah, Ijarah) significantly influence the dependent variable (Return on Asset) with a significance value of 0.00 less than 0.05. The influence of independent variables simultaneously on the dependent variable is 27.9% and 72.1% is influenced by other variables outside the study or outside the regression model.
Article Details
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
References
Afrianty, N., Isnaini, D., & Oktarina, A. (2019). Lembaga keuangan syariah.
Afrizal, Y., et al. (2023). The effect of musyarakah, mudharabah, and murabahah financing on the financial performance of sharia commercial banks in Indonesia. Journal of World Science, 2(5).
Aguk, T., & Mukhlis, I. (2022). Analysis of the effect of financing on the profitability of Islamic commercial banking in 2016–2020. Arkus, 8(2).
Alwi, A. B. (2018). Pembiayaan berbasis teknologi informasi (fintech) yang berdasarkan syariah. Al-Qanun: Jurnal Pemikiran dan Pembaharuan Hukum Islam, 21(2), 248–264.
Amalia, N., & Fidiana, F. (2016). Struktur pembiayaan dan pengaruhnya terhadap profitabilitas Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi (JIRA), 5(5).
Aminah, R. (2019). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi market share pembiayaan produk ijarah pada perbankan syariah (Studi kasus pada Bank Syariah Mandiri) [Skripsi, Universitas Muhammadiyah Sumatera Utara].
Amiratun, N., & Rahman, T. (2021). Determinan pembiayaan murabahah dengan non-performing financing sebagai variabel moderating. Journal of Accounting and Digital Finance, 1(3), 265–277.
Amirudin, M. S. (n.d.). Metode penetapan margin pada harga jual kembali produk murabahah di BMT Usaha Mulya Masjid Raya Pondok Indah Jakarta.
Andiyansari, C. N. (2020). Akad mudharabah dalam perspektif fikih dan perbankan syariah. SALIHA: Jurnal Pendidikan & Agama Islam, 3(2), 42–54.
Arifin, A. (2023). Fatwa DSN-MUI No. 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang murabahah: Refleksi kritis terhadap implementasi BSI dimensi ekonomi Islam. BALANCA: Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam, 5(1), 1–11.
Arimi, M., & Mahfud, M. K. (2012). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas perbankan (Studi pada bank umum yang listed di Bursa Efek Indonesia tahun 2007–2010). Fakultas Ekonomika dan Bisnis.
Aryanti, Y. (2017). Multi akad (al-uqud al-murakkabah) di perbankan syariah perspektif fiqh muamalah. JURIS (Jurnal Ilmiah Syariah), 15(2), 177–190.
Azwar, S. (2000). Metode penelitian. Pustaka Pelajar.
Azzahra, A. S., & Wibowo, N. (2019). Pengaruh firm size dan leverage ratio terhadap kinerja keuangan pada perusahaan pertambangan. Jurnal Wira Ekonomi Mikroskil, 9(1), 13–20.
Dessy, H. S., et al. (2023). Pengaruh pembiayaan mudharabah, musyarakah, dan murabahah terhadap profitabilitas. Jurnal Ekonomi & Ekonomi Syariah, 6(1).
Diah, M., & Zulhamdi, Z. (2022). Implementasi murabahah pada perbankan syariah. Al-Hiwalah: Journal Syariah Economic Law, 1(1), 53–74.
Djarwanto, P. S. (1996). Analisis laporan keuangan. Fakultas Ekonomi Universitas Gadjah Mada.
Dzubyan, D. M. (2019). Analisis akad ijarah muntahiya bittamlik (IMBT) dalam perspektif hukum Islam dan hukum positif di Indonesia. Amwaluna: Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah, 3(2), 181–196.
Eprianti, N., & Adhita, O. (2017). Pengaruh pendapatan ijarah terhadap profitabilitas. Amwaluna: Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah, 1(1), 19–33.
Fadhli, A. (2016). Tinjauan hukum Islam terhadap penerapan akad as-salam dalam transaksi e-commerce. Mazahib, 1–19.
Faizal, B. T. W. (2017). Konsep hukum perjanjian di Indonesia. Voice Justisia: Jurnal Hukum dan Keadilan, 1(2), 109–129.
Faradila, C., Arfan, M., & Shabri, M. (2017). Pengaruh pembiayaan murabahah, istishna, ijarah, mudharabah, dan musyarakah terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia. Gemilang: Jurnal Manajemen dan Akuntansi, 6(3), 10–18.
Fitri, M. R., & Munandar, E. (2021). Pengaruh pembiayaan mudharabah, pembiayaan murabahah dan tabungan mudharabah terhadap return on assets (ROA) pada BPR Syariah. Jurnal Ekonomi Rabbani, 1(2), 158–168.
Ghozali, I. (2011). Aplikasi analisis multivariate dengan program SPSS. Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ghozali, M., Azmi, M. U., & Nugroho, W. (2019). Perkembangan bank syariah di Asia Tenggara: Sebuah kajian historis. Falah: Jurnal Ekonomi Syariah, 4(1), 44–55.
Haris, H. (2007). Pembiayaan kepemilikan rumah (sebuah inovasi pembiayaan perbankan syariah). La_Riba: Jurnal Ekonomi Islam, 1(1), 113–125.
Hidayat, R., & Parlindungan, R. (2018). Pengaruh perputaran kas dan perputaran piutang terhadap return on assets. Jurnal Riset Finansial Bisnis, 2(3), 123–134.
Hidayatullah, M. S. (2020). Implementasi akad berpola kerja sama dalam produk keuangan di bank syariah (Kajian mudharabah dan musyarakah dalam hukum ekonomi syariah). Jurnal Hadratul Madaniyah, 7(1), 34–41.
Indonesia, I. B. (2014). Memahami bisnis bank syariah. Gramedia Pustaka Utama.
Indonesia, R. (2008). Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. Departemen Keuangan Republik Indonesia.
Julian, S., & Diana, N. (2023). Analisis penerapan sistem bagi hasil akad mudharabah terhadap pembiayaan pada BSI dan Bank BTPN Syariah. Jurnal Ilmiah Wahana Pendidikan, 9(4), 480–494.
Kasmawati, et al. (2022). The effect of mudharabah financing risks and musyarakah financing risks on the return on assets of Islamic commercial banks in Indonesia. Khazanah Sosial, 4(3), 491–502.
Latif, C. A. (2020). Pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah di perbankan syariah. Jurnal Ilmu Akuntansi dan Bisnis Syariah (AKSY), 2(1), 9–22.
Lestari, F. (2019). Analisis penerapan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) 105 pada pembiayaan mudharabah di PT BPRS Metro Madani [Skripsi, IAIN Metro].
Mawaddah, N. (2015). Faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas bank syariah. Jurnal Etikonomi, 14(2).
Maya, R. S. (2021). Analisis pengaruh pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah dan ijarah terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia [Skripsi, Universitas Islam Indonesia].
Melina, F. (2020). Pembiayaan murabahah di Baitul Maal wat Tamwil (BMT). Jurnal Tabarru’: Islamic Banking and Finance, 3(2), 269–280.
Nasution, A., & Oktaviana, W. (2021). Leasing transaction in the perspective of Islamic law. Jurnal Naratas, 3(1), 28–35.
Octaviani, S. C. (2016). Pengaruh perputaran modal kerja terhadap profitabilitas pada perusahaan yang terdaftar di BEI (Studi empiris pada perusahaan tambang batubara) [Skripsi, Universitas Widyatama].
Pebruary, S., & Irawan, S. A. W. (2017). Analisa faktor makro ekonomi terhadap return on asset perbankan syariah. Jurnal Investasi Islam, 2(1), 73–88.
Pekerti, R. D., & Herwiyanti, E. (2018). Transaksi jual beli online dalam perspektif syariah madzhab Asy-Syafi’i. Jurnal Ekonomi, Bisnis, dan Akuntansi, 20(2).
Putra, P., & Hasanah, M. (2018). Pengaruh pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah, dan ijarah terhadap profitabilitas 4 bank umum syariah periode 2013–2016. Jurnal Organisasi dan Manajemen, 14(2), 140–150.
Reinissa. (2015). Pengaruh pembiayaan mudharabah, musyarakah, dan murabahah terhadap profitabilitas Bank Syariah Mandiri, Tbk. Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 3(2), 14.
Sakti, L., & Adityarani, N. W. (2020). Tinjauan hukum penerapan akad ijarah dan inovasi dari akad ijarah dalam perkembangan ekonomi syariah di Indonesia. Jurnal Fundamental Justice, 39–50.
Santoso, H., & Anik, A. (2015). Analisis pembiayaan ijarah pada perbankan syariah. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 1(2).
Santoso, S. (2013). Menguasai SPSS 21 di era informasi. PT Elex Media Komputindo.
Setiady, T. (2014). Pembiayaan murabahah dalam perspektif fiqh Islam, hukum positif dan hukum syariah. Jurnal Fiat Justicia, 8(3).
Sugiyono. (2010). Metode penelitian tindakan kelas: Pendekatan kuantitatif, kualitatif, dan R&D. Alfabeta.
Sugiyono. (2012). Metode penelitian pendidikan: Pendekatan kuantitatif, kualitatif, dan R&D. Alfabeta.
Sugiyono. (2015). Metode penelitian kombinasi (mix methods). Alfabeta.
Sugiyono. (2016). Metode penelitian kuantitatif, kualitatif, dan R&D. IKAPI.
Suriani, N., & Jailani, M. S. (2023). Konsep populasi dan sampling serta pemilihan partisipan ditinjau dari penelitian ilmiah pendidikan. IHSAN: Jurnal Pendidikan Islam, 1(2), 24–36.
Tnius, N. (2018). Pengaruh modal kerja terhadap profitabilitas pada PT Hanjaya Mandala Sampoerna Tbk. Jurnal Sekuritas, 1(4), 66–79.
Usman, R. (2009). Produk dan akad perbankan syariah di Indonesia.
Widayatsari, A. (2013). Akad wadiah dan mudharabah dalam penghimpunan dana pihak ketiga bank syariah. Economic: Journal of Economic and Islamic Law, 3(1), 1–21.
Yosa, A., et al. (2023). The effect of musyarakah, mudharabah, and murabahah financing on the financial performance of sharia commercial banks in Indonesia. Journal of World Science, 2(5).
Zuhdi, M. H. (2017). Prinsip-prinsip akad dalam transaksi ekonomi Islam. Iqtishaduna, 8(1), 78–115.